Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. As med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, er det ansett inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av typen aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under behandling i kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinsten som oppnås forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter utøvelsen og to år etter tilskudd. Kortsiktige kapitalgevinster skatt er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort stock options. Employee øvelser opsjoner. Inntektsskatt 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Skattemessig fradrag på ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinster skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Ikke-kvalifisert aksje opsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen Arbeidsgiver s er imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en Ordinær skattesats på 28 prosent Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. One har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utøver deres opsjoner på 20 per aksje og hold opsjonene i ett år før salg til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Ansatt med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt av 2.800 på utøvelsen av opsjonene og ytterligere 2000 i kapitalgevinstskatt når aksjene selges. Forutsetninger for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISO er å belønne ansattes eierskap Av den grunn er en IS O kan bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en Langsiktig kapitalgevinster skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner. Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjer til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsordning. Disse planene tillater at ansatte skal sette opp penger for pensjonering og ikke være beskattet på den inntekten til etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel av å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan selskapsbeholdningen Lso bli kjøpt med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan søke I tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra tilskuddsmessige opsjoner Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Alternativer. Bulletin Utgitt januar 2008 Innhold sist anmeldt oktober 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Skriv ut, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This side er gitt som kun veiledning Det er ikke ment som en erstatning for arbeidsgiverens helseavgiftsloven og forskrifter. 1 Arbeidsgiverens skattskyldighet for aksjeopsjoner. Denne siden vil hjelpe arbeidsgivere til å bestemme hvilke beløp som er underlagt arbeidsgiverhelseavgift EHT. EHT skal betales av arbeidsgivere w ho betalte godtgjørelse til ansatte som rapporterer for arbeid på fast driftssted PE til arbeidsgiver i Ontario, og or. to ansatte som ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiverens PE, men som er betalt fra eller gjennom en arbeidsgiverens arbeidsgiver i Ontario. En ansatt anses å rapportere for arbeid på et fast driftssted for en arbeidsgiver dersom arbeidstakeren kommer til fast driftssted i person til jobb. Hvis arbeidstaker ikke kommer til fast driftssted i person til arbeid, anses ansatt for å rapportere for arbeid på fast driftssted dersom han eller hun med rimelighet kan anses å være knyttet til det faste driftsstedet. For mer informasjon om dette emnet, vennligst les det faste driftsstedet. Støttealternativer. Valgmuligheter er gitt i henhold til en avtale om utstedelse av verdipapirer, hvorved en Selskapet gir sine ansatte eller ansatte i en ikke-armlengde selskap med rett til å erverve verdipapirer i en av disse selskapene. Begrepet verdipapirer refererer til andel s av kapitalforetak i et aksjeselskap eller enheter av fondsbidrag. Fastsettelse av godtgjørelse. Vederlag som definert i arbeidslovens § 1 1 omfatter alle betalinger, ytelser og godtgjørelser mottatt eller anses å være mottatt av en enkeltperson som på grunn av seksjon 5, 6 eller 7 i den føderale inntektsskatteloven ITA, skal inngå i inntektene til et individ, eller ville være nødvendig hvis personen var bosatt i Canada. Støttealternativet fordeler er inkludert i inntekten på grunn av avsnitt 7 i den føderale ITA Arbeidsgivere er derfor pålagt å betale EHT på aksjeopsjonsfordeler. Ingen langsiktige selskaper. Dersom et aksjeopsjon utstedes til en ansatt av et selskap som ikke handler i armlengde i henhold til § 251 i den føderale ITA med arbeidsgiveren, er verdien av eventuelle ytelser mottatt som følge av aksjeopsjonen inkludert i vederlag betalt av arbeidsgiver for EHT-formål. Arbeidsgiver flyttet til Ontario PE fra ikke-Ontario PE. An em ployer er pålagt å betale EHT på verdien av alle opsjoner på opsjoner som oppstår når en ansatt utøver opsjoner s i en periode hvor hans eller hennes godtgjørelse er underlagt EHT. Dette inkluderer aksjeopsjoner som måtte ha blitt gitt mens ansatt var rapportering for arbeid på en ikke-Ontario PE av arbeidsgiveren. Arbeidsgiver flyttet til ikke-Ontario PE. En arbeidsgiver er ikke pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt utøver aksjeopsjon s mens han rapporterer for arbeid på en PE av arbeidsgiver utenfor Ontario. Employee ikke rapporterer for arbeid på en PE av arbeidsgiver. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt som utøver opsjonsopsjon s ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiverens PE men er betalt fra eller gjennom en PE av arbeidsgiveren i Ontario. Tidligere ansatte. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler fra en tidligere ansatt dersom den tidligere ansattes lønn var underlagt E HT på datoen som personen ikke lenger var ansatt.2 Når aksjeopsjonsfordeler blir skattepliktig. Generell regel. En ansatt som utøver et aksjeopsjon om å erverve verdipapirer, må inkludere i arbeidsinntekt en ytelse fastsatt i henhold til § 7 i den føderale ITA. Canadian-kontrollerte private selskaper CCPCs. If arbeidsgiveren er en CCPC i henhold til § 248 1 i den føderale ITA, anses ansatt å ha mottatt en skattepliktig ytelse etter seksjon 7 i den føderale ITA på det tidspunktet arbeidstakeren disponerer over aksjer. Arbeidsgivere er pålagt å betale EHT på det tidspunktet ansatte eller tidligere ansatt disponerer aksjene. Hvor aksjeopsjoner utstedes av en CCPC, men utøves av den ansatte etter at selskapet har opphørt å være en CCPC verdien av ytelsen vil bli inkludert i godtgjørelse for EHT-formål når arbeidstakeren disponerer verdipapirene. Ikke-kanadiske kontrollerte private selskaper Ikke-KKP s. Ny skattepliktig fordel som følge av en e Lønnsmottaker som utøver aksjeopsjoner på verdipapirer som ikke er av en KKPC, inkludert børsnoterte verdipapirer eller verdipapirer fra et utenlandsk kontrollert selskap, må inkluderes i sysselsettingsinntekt på det tidspunkt opsjonene utøves. EHT skal betales i året som arbeidstakeren utøver stock options. Federal utsatt skatt, gjelder ikke for EHT. For kun føderal inntektsskatt, kan en ansatt utsette beskatning av noen eller alle fordelene som oppstår ved utøvelse av aksjeopsjoner for å erverve børsnoterte verdipapirer til den tid ansatte utnytter verdipapirene. Den føderale utsattelsen av beskatning av opsjoner på aksjeopsjoner er ikke aktuelt for EHT-formål. Arbeidsgivere må betale EHT på opsjoner på aksjeopsjoner i løpet av året som ansatte utnytter aksjeopsjoner.3. Arbeidsgivere som utfører vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling. For en begrenset tid, arbeidsgivere som direkte gjennomfører vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling og oppfyller kvalifikasjonen kriteriene er unntatt fra å betale EHT på opsjoner på aksjeopsjoner mottatt av deres ansatte. For CCPC s er unntaket tilgjengelig på aksjeopsjoner tildelt før 18. mai 2004, forutsatt at emneaktiene avhendes eller utveksles av arbeidstaker etter 2. mai , 2000, og innen 31. desember 2009.For ikke-CCPC s er unntaket tilgjengelig på aksjeopsjoner tildelt før 18. mai 2004, forutsatt at opsjonene utøves etter 2. mai 2000 og før eller desember 31, 2009.Alle opsjoner på aksjeopsjoner som følge av ansattes opsjoner gitt etter 17. mai 2004, er underlagt EHT. Eligibility criteria. To være kvalifisert for dette unntaket i et år, må arbeidsgiveren oppfylle alle følgende kvalifikasjonskriterier i arbeidsgiverens skatteår i forkant av skatteåret som slutter i året. arbeidsgiveren skal drive virksomhet gjennom en PE i Ontario i det foregående skatteåret se under oppstart for unntaket. arbeidsgiver må direkte påta seg vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling i henhold til underavsnitt 248 1 i det føderale ITA ved en PE i Ontario i det foregående skatteår. arbeidsgiverens kvalifiserte utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgiver s totale utgifter som definert nedenfor for det skatteåret, avhengig av hvilket som er mindre. Arbeidsgiverens angitte støtteberettigede utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgiverens justerte totale inntekter som definert nedenfor for det skatteår, avhengig av hvilket som er mindre. For eksempel, hvis arbeidsgiver oppfyller alle de ovennevnte kvalifikasjonskriteriene i sitt skatteår som slutter 30. juni 2001, er det berettiget til å kreve EHT-fritak for 2002-året. Oppstartsselskaper som ikke ha et foregående skatteår kan søke kvalifiserende tester til sitt første skatteår. Den vitenskapelige og eksperimentelle utviklingen som utføres i det første skatteåret, bestemmer deres kvalifisering for første og andre år som EHT skal betales. I det første skatteåret som slutter etter en sammenkalling, kan arbeidsgiveren anvende kvalifiserende tester til skatteåret for hver av forgjengerkorporasjonene som avsluttet umiddelbart før sammenslåingen. Eligible expenditures. Støtteberettigede utgifter er de som påløper av arbeidsgiver i direkte å drive vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling som kvalifiserer for forskningsutvikling RD super godtgjørelse i henhold til Companies Tax Act Ontario. Kontraktbetalinger mottatt av arbeidsgiver for å utføre RD for en annen enhet inngår som kvalifiserte utgifter Kontrakt Betalinger som arbeidsgiveren foretar til en annen enhet for RD utført av den andre enheten, er ikke inkludert som arbeidsberettigede utgifter til arbeidsgiveren. Spesielt er berettigede utgifter til arbeidsgiveren for et skatteår beregnet som ABC, hvor. no totalt utgiftene påløpt i skatteåret ved en PE i Ontario, hver av whi ch ville være en kvalifisert utgift etter underskrift 12 1 i Companies Tax Act Ontario og er enten et beløp som er beskrevet i punkt 37 1 ai eller 37 1 bi av det føderale ITA eller en foreskrevet fullmakt som nevnt i punkt b i definisjonen av kvalifiserte utgifter i underskrift 127 9 i det føderale ITA for skatteåret. reduksjonen i A som kreves i henhold til §§ 127 18 til 20 i det føderale ITA med hensyn til kontraktsbetaling, og. det beløp som betales eller skal betales av arbeidsgiveren i skatteåret som er inkludert i A, og det ville være en kontraktsbetaling som definert i § 127 9 i det føderale ITA som er gjort til mottakeren av beløpet. Spesifiserte støtteberettigede utgifter. Spesifiserte støtteberettigede utgifter til arbeidsgiver for et skatteår inkluderer. arbeidsgiverens støtteberettigede utgifter for skatteåret. arbeidsgiverens andel av støtteberettigede utgifter til et partnerskap der det er medlem i en skatteperiode for partnerskapet som slutter i skattemessig på året, og eventuell utgifter til hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiverens skatteår, inkludert den tilknyttede selskapets andel av støtteberettigede utgifter i et partnerskap der det er medlem. utgifter. Arbeidsgiverens totale utgifter fastsettes i samsvar med god regnskapsprinsipper GAAP, unntatt ekstraordinære poster Konsolidering og egenkapitalmetoder for regnskapsføring skal ikke benyttes. Sum inntekter. En arbeidsgiver s totale inntekter er bruttoinntekten fastsatt i samsvar med GAAP ikke bruk konsoliderings - og egenkapitalmetoden for regnskap, minus eventuelle brutto inntekter fra transaksjoner med tilknyttede selskaper som har en PE i Canada eller partnerskap hvor arbeidsgiver eller tilknyttet selskap er medlem. Justert totalinntekter. Arbeidsgiver s justerte totale inntekter for en Skatteåret er summen av følgende beløp. Summen av inntektene til arbeidsgiveren for skatteåret loyer s andel av totale inntekter i et partnerskap der det er medlem i en finansiell periode av partnerskapet som slutter i skatteåret. Totalt inntekt av hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiveren s skatteår, inkludert tilknyttet selskap s. kort eller flere skatteår. Egnede utgifter, totale utgifter og totale inntekter blir ekstrapolert til helårsbeløp der det er korte eller flere skatteår i et kalenderår. Hvis en partner er en spesifisert medlem av et partnerskap i henhold til § 248 1 i det føderale ITA, er andelen av støtteberettigede utgifter, totale utgifter og totalinntekter i partnerskapet som tilskrives partneren, ansett å være null. 4 Sammendrag av EHT på opsjoner.
No comments:
Post a Comment